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产学研合作!产学研合作:困境出路——基于财税政策视角下

导读:本文关于产学研合作论文范文,可以做为相关参考文献。

第三届中国江苏产学研合作成果展示洽谈会 视频 : 产学研 1、★中小企业产学研合作存在2、★新产品研发中企业产学研合作形式选择其影响因素3、★强化产学研合作研发高科技产品4、★地方高校产学研合作培养养老服务人才

曹燕萍,胡 谦,梁胜男

(湖南大学会计学院,湖南长沙410079)

[摘 要]近年来,我国产学研合作创新工作取得了飞速的进步.在欣喜于所取得成绩的同时,我们也必须看到,与美日欧等国家相比,我国产学研合作创新无论是规模、质量还是效益都还存在不小的差距.为了进一步释放产学研合作发展潜能,实现产学研合作的跨越式发展,将从我国产学研合作创新现状出发,针对现阶段产学研合作创新的问题和困境展开分析,在此基础上把研究焦点聚于国家财政税收政策上,寄希望于通过财政税收政策的调整和完善,走出困境,推动产学研合作创新更好更快发展.

[关键词]合作创新;财税政策;政策视角

[中图分类号] F810. 453

[文献标识码]A

[文章编号] 1008-1763(2010)04-0067-05

一、 引 言

1992年,原国家经贸委、国家教委和中国科学院共同启动实施“产学研联合开发工程”,这是政府推动产学研结合的一次有益尝试.经过近二十年的建设,我国产学研合作创新工作取得长足的进步,产学研合作为促进我国科技成果的转化以及科学技术的进步起到了重大的作用.然而由于产学研合作在我国起步较晚,参与产学研合作的各方无论在认识深度还是合作模式、运行机制上都存在一定的问题,这些问题如果不能得到有效解决,势必影响我国产学研合作的进一步深化和可持续发展.

产学研合作创新,根本在于合作,关键在于创新.现阶段产学研合作要有新局面,就必须在“促进合作”与“推动创新”两个层面力求新突破.而财政税收政策作为国家宏观调控的重要手段,对我国的科技创新工作能起到至关重要的推动作用.因而,本文把目光聚焦在国家财政税收政策上,寄希望于通过财政税收政策的调整和完善,走出困境,以推动产学研合作创新更好更快的发展.

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二、 产学研合作创新的现状:困境重重

产学研合作创新由于涉及到不同的利益主体,其合作的难度是显而易见的.从总体上说我国产学研合作的整体水平还比较低,产学研合作的道路上依旧困境重重.

(一)合作创新资金不足,融资渠道不畅

资金是产学研合作创新的基础,也是维系产学研合作的重要纽带,现阶段我国产学研合作的资金供给还存在一些问题,主要表现在两个方面:

一是用于合作创新的资金总量不足.从表l可以看出,从2004年到2007年我国R&,D经费的总额仅占当年GDP的1.5不到,而欧美等发达国家均在2%以上,邻国日本甚至达到了3%以上,无论是总量上还是比例来看均与发达国家有较大差距.R&,D经费总量的匮乏势必直接影响到产学研合作创新的资金投入,进而影响产学研合作的进行.

二是R &,,D资金来源结构欠合理,融资渠道不畅.从表一可以看出,近年来国家R&,D经费主要来自企业自筹和政府拨款,而社会资金特别是科技风险投资严重不足;从表二来看,企业的R &,.D经费主要还是用于自身的创新活动,而对进行产学研合作创新的投入较少,这也从另一侧面说明了企业参与产学研合作的 并不强烈.

造成现阶段产学研合作资金匮乏的原因,一是高校和科研机构作为国家的事业性单位,资金相对匮乏,无力筹集足够资金;二是对于企业特别是大量的中小企业来说,因受困于自身的财力以及对承担高风险的巨大压力,面对很多高新技术成果往往无力融资或者不敢投资;三是银行等金融机构对风险的规避非常敏感,对风险较大的合作项目不愿意提供资金,再加上现阶段我国的风险投资机制尚不健全,资金来源渠道有限,难以形成大规模的风险投资.

(二)合作各方的目标和价值观念不同,合作动力不足

在产学研合作的主体中,企业、高校及科研机构属于不同类型的组织,内在属性的本质区别使得它们在合作目标以及观念上有着很大的不同.一方面表现在科研项目的选择上,双方的偏好不同.高校和科研机构作为事业性单位,在研究方向上倾向于选择有学术价值的进行研究,而企业则主要瞄准有市场需求或者市场前景的项目进行研究开发.另一方面在研究成果的认定标准上,双方的尺度迥异.“学研”机构通常认为研究项目做出样品就算完成,而企业注重的是研究成果能否以最低的成本和最好的工艺进行大批量的生产和市场推广.这样,由于学研与企业之间这种研发理念之间的差异以及对科研成果认定标准的不同,导致产学研之间的合作陷入僵局,无从进行.

(三)企业参与研发的深度不够,影响了产学研合作的效率

以企业为主体——这是国际上对产学研合作已经形成的共识.然而,企业的主导作用究竟体现在哪些方面,企业如何更好的参与到产学研合作中来,这是现阶段困扰我国产学研合作的一个大问题.一般认为,在产学研合作过程中,由企业提出技术需求,然后由参与合作的高校或科研机构完成技术研发并将研究成果交予企业,最后由企业完成科技成果的产品化和市场化.这种“交钥匙”模式是目前我国产学研合作采用的主要模式.这种模式看上去优点明显——分工明确、职责清晰.然而从现实情况来看,正是这种模式带来了产学研合作的低效率,主要原因就在于企业在研发环节的缺位,使得一方面高校和科研机构由于缺乏足够的信息导向,很容易造成工程化、工艺化的技术支持不足,开发的技术不够成熟,以至于许多科研成果难以表现出真正的市场价值,市场化的可能性几乎为零;而更重要的一方面使得其自身对于技术研究缺乏深入的了解,这样企业对受让技术成果进行应用技术的研究开发和工艺创新的能力不足,一旦出现问题或面临新的市场需求需要对成果做出改进或完善,又只能交回高校或科研机构解决,这样既耽误时间、有碍效率又影响了产学研合作的可持续性和整体创新能力的提高.

第四届中国江苏产学研合作成果展示洽谈会在宁举行 晚间新闻 20131115 标清 视频时长:00:56 第四届中国江苏产学研合作成果展示洽谈会在宁举行 晚间新闻 20131115 标清 播放:31564次 评论:7309人

(四)利润分配以及风险承担方面,合作各方矛盾突出

现实中,产学研合作经常碰到这样的问题,在合作的初期学研企双方进行合作的积极性都很高,比较容易达成一致,随着合作项目的进行,当看得见的利益越来越明显时,常常会由于这种价值取向的不同而分道扬镳,或某一方独自干,或另寻其他合作者,许多项目失败的原因都来源与此.比如在风险承担问题上,企业为了降低风险、实现利益共享,对应支付给高校或科研机构的经费倾向于两段式结算,而高校和科研机构从自身的利益出发,为了降低未来收益的不确定性,更倾向于企业一次性的当期支付.在利润分配方面,各方对成果技术价值的认定和归属经常存在不同的意见,合作初期可能通过一定的协议寻求到初步的共识和折中的妥协,但随着合作项目的进行,看得到的利益越来越近时,矛盾便由此产生.在这种情形下,如果无法找到一种较好的办法来解决双方潜在的问题,平衡各自的利益诉求,产学研合作就会因此而受阻.

(五)科技 服务体系建设滞后

现阶段产学研合作创新工作打不开新局面,科技 服务体系建设滞后也是重要原因.目前我国的科技 服务体系存在的主要问题在于功能较为单一,整体规模较小,虽然近年来在总量上有较大增长,但仍缺少必要的硬件设施和技术手段,服务技术落后,内容单一,主要业务仍局限于简单的、低层次的技术信息服务,再加上从业人员的素质良莠不齐,严重影响了科技 服务的质量和效益.导致了高校和科研机构的很多成果找不到需求者而无法实现转化;同时企业所需要的技术成果找不到合适的供应者,企业产品开发中的难题找不到合适的科技人才来研究.

三、 出路:以财税政策为依托,促进产学研合作跨越式发展

面对产学研合作创新的多重困境,财税政策大有可为.虽然从长远看,我国的科技投入将由以政府投入为主逐步转向非政府投入为主,并呈现出多元化的投入格局,但是在现行科技投入体系还不健全,资金来源还不稳定的情况下,财政科技投入仍应充当科技投入的主力;针对因价值观冲突导致的合作障碍,可充分发挥财税政策的目标导向作用,引导企业、高校和科研机构树立全面、协调、合作的科研目标和价值观念,有效促进合作主体之间的相互融合;针对研发主体的缺位,可以制定和实施以企业为支持主体的产学研合作创新财税优惠政策,把提高企业技术创新能力作为财税政策支持的核心,针对合作各方利益分配矛盾,财税政策能在产学研之间的利益争夺中扮演一种平衡的角色,实现双方各自的利益诉求,消除隔阂在产学研合作双方中的利益屏障;而运用财政税收政策的支持和优惠,也能推进科技 服务体系建设,促进科技 服务体系向规模化、集约化以及高层化发展.

此外,从世界范围来看,政府广泛介入产学研合作已是大势所趋,而运用财税政策支持产学研合作创新也是许多国家和地区最常用的方式.因此,借鉴国外成功经验,完善我国的财税政策以支持产学研合作,对于破解现阶段产学研合作困境、推动我国产学研合作创新跨越式发展将产生巨大的促进作用.具体说来:

(一)要加大财税政策的支持力度,千方百计为产学研合作创新提供稳定的资金来源

首先要加大对产学研合作的财政投入力度.各级政府应采取积极措施,提高科技投入在财政支出中的比例,占GDP的比例应逐步增加到2%左右,并确保科研经费在科技支出中所占的比例保持在50%左右.同时要采取硬性措施,确保每年财政科技投入增长高于年财政支出增长,并严格规定科技投入预算资金中要有一定比例(不应低于30%)用于产学研合作,且每年增长的科技投入中投入产学研合作的比例不应低于50%,建议在国家财政科技专项转移目录中增设“产学研合作”条款,提高针对产学研合作创新资金投入的专项性和稳定性.

其次要以财税政策为依托,不断拓宽产学研合作融资渠道.以财税政策为引导,通过设立市场机制为主导的专业基金投融资机构,对于撬动社会资本的积极参人,最大限度满足产学研合作的资金需求能产生实质性作用.建议政府每年拨出一定数目的财政资金设立“政府协同创新基金”,鼓励科技创新风险投资机构的发展.“政府协同创新基金”规定,科技创投机构针对产学研合作的投资将获得政府一对一的配套资金,即科技风险创投企业每投入产学研合作1元,政府也投1元,每个项目最高配套金额为100万元.如果所投资的科技项目获得成功,“政府协创基金”本身应有部分的赢利将无偿转让给创投机构,以资奖励.同时在税收政策上对专门的产学研合作创新风险投资公司、企业等,要给予所得税和营业税的减免税优惠,比如在企业所得税方面,可对投向产学研合作的投资项目依据其不同的投资期限给予不同比例的投资抵免.

(二)要完善现行的财税政策,鼓励“学研企”走向充分有效的合作

1.建立产学研合作专项计划,对产学研合作创新予以大力的政策支持.国家每年推出“产学研合作创新项目”,该计划的所有项目都从企业征集,对每一个项目都事先规定技术研发的目标、合作要求、各方权责以及要求企业配套资金数额等,国家通过对项目进行研发补贴、税收优惠等财税政策支持,以提高财政政策和税收政策对产学研合作支持的连续性、稳定性和针对性.

2.加大对科技人才的财税支持力度,提高科研人员的创新积极性.高层次人才是自主创新人才的重要组成部分,是科技创新的源泉,也是产学研合作的基础,加大对科研人员的支持力度,提高他们的创新积极性是促进产学研合作创新的根本途径.在财政政策方面,一是要加大对科研设备的投入、科研条件的改善,为科研人员创造良好的研究环境;二是实施优秀科研人才激励计划,通过设立“产学研合作创新人才资助计划”以及“产学研合作创新先进个人奖励计划”等,积极为高科技人才搭建施展才华的舞台.在税收政策方面,对科研机构和高校的科技成果转让收入除免征营业税外,建议免征所得税;科研人员取得的按股份、出资比例或转让股权等所取得的收入,实质上具有科技成果“转让”的性质,也应予以个人所得税的免征.

3.建立产学研合作创新税收补偿机制,重点激励企业加大对产学研合作的投入.对企业实际投入产学研合作的科研经费以每两年为一标准期,在第一个标准期允许全额税前抵扣,以后每期的抵扣率以10%递增,最高抵扣额按研发经费投入的200%计算.同时为降低企业投资产学研合作的资金风险,允许企业每年按销售收入总额的5%提取产学研合作准备金在税前扣除,但是要求准备金必须从提留之日起3年内投入到对产学研合作及相关科技创新的经费支出上.

4.积极拓展政府采购的扶持功能,加强对产学研合作创新成果的保护.在产品市场上,政府应尽快编纂《产学研创新产品采购目录》,对符合规定的产学研合作产品给出明确界定,并给予优先采购权,通过预算控制、招投标等形式,引导和鼓励政府部门、企事业单位择优购买国内通过产学研联合研发特别是具有自主知识产权的设备和产品.特别是对符合条件的中小企业创新产品要给予保护价购买;在技术市场上,政府购买应该致力于加快创新成果的转化率,充当沟通科研机构与企业的“红娘”.针对当前科技成果转化难、转化周期长等问题,财政部门应设立专项资金,借助政府采购的形式,通过运用政府资金购买科研机构及高等院校的科研成果,以签订协议的方式注入相关企业(特别是中小企业),加速科技成果的转化效率.

(三)要确立以企业为主体的财税政策支持格局

运用财税政策支持产学研合需要有所侧重、突出重点、讲究实效.应当遵循以企业为主体、以科研院所为支撑、以高等院校为技术储备的原则,着重培育大型企业自主创新能力和技术引导能力,通过提供长期、稳定的财税政策支持,鼓励有较强综合实力的企业同高校和科研机构建立一体化合作研究机构,同时鼓励大型企业参与科研机构的体制改革,吸纳科研院所进入企业,缩短研发链,提高合作创新效率.另外要更加注重对中小企业特别是新能源、新技术中小企业的技术创新需求的支持,积极推动科研机构和高等院校对中小企业的技术指导和成果转让,通过资金支持和税收优惠鼓励企业聘用高技术人才.最后在对公共科研机构和高等院校的投入上要更加注重资金运用的效率性,重点确保市场机制难以深入的前沿技术以及关键共性技术研发等领域的资金需求,把国家有限的引导性投入主要用于关键核心技术攻关以及对高技术人才的综合培养上.

(四)要创新优惠方式、提高政策支持效用

针对现阶段有限的财政资金投入,变革投入机制、创新投入方式是重要举措.要改变目前政府科技资金政出多门、掌握财权的政府管理部门同时也掌握着科研项目审批权的局面.建议将资金管理与项目审批权分开,实行特定部门执行特定职能.可由科技部门专门负责科技项目的申报和评审,财政部门负责科研资金的管理及监管.同时鼓励企业对所面临的技术瓶颈和创新项目向科技部门积极申报,科技部门通过创建强大信息网络在技术市场进行公开招标,要求承标方必须为两个以上的科研院所和高等院校组成的联合组织,再通过协议的方式明确承标方权责,通过财政资金予以支持;在资金的投入上考虑使用“阶段投入、以奖代补”的支持方式,政府资金按一定比例分为启动资金、后续资金以及奖励金,其中启动资金应以保证创新项目研发的启动为宗旨,按适当比例投入,但最低不应低于40%,最高不能超过70%,后续资金的投入应分阶段、分层次给予补充;奖励金要视绩效、看成果的予以级差发放,提高资金使用的效率.

(五)要积极推动 服务体系的建设,为产学研的合作创新牵线搭桥

建议设立政府专项资金,以无偿资助或者低息信贷的方式对科技 机构给予支持,鼓励科技 机构为产学研合作或高新技术成果转化提供服务.对促进产学研合作以及科技成果转化有重大贡献的科技 机构,经认定后要给予政府奖励.对从事技术转移、科技咨询和投融资等专项服务的科技 机构,可等同于高新技术企业标准,享受相关税收优惠政策.同时要认真贯彻国家有关科技咨询、科技服务收入减免税的有关规定并研究制定相应的优惠政策,对专职从事产学研合作的科技 机构,要在两税(营业税、所得税)方面给予减免优惠,从事产学研合作 服务的人员在个人所得税上给予适当优惠或减免.

[参 考 文 献]

孙福全,王伟光,陈宝明,产学研合作创新:模式、机制与政策研究[M].北京:中国农业出版社,2008.

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